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税务局的这10个常见问题

* 来源: * 作者: * 发表时间: 2019-09-27 11:09:20 * 浏览: 0
最近,税务局宣布了一些税务咨询问题。其中,这10个问题是许多纳税人经常遇到但不知道如何处理的问题。无需担心,税务局会为您答复,并迅速收集备用零件! 1.存放5年后如何处理纳税人的发票?答:根据《国务院关于修订〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第29条(中华人民共和国国务院第587号令):第二十九条开具发票的单位和个人,应当按照税务机关的规定存放,保管发票,未经授权不得损坏。发票存根和发票记录应保存5年。期满后,经税务机关检查后销毁。 2.电子发票是否需要加盖发票专用印章?答:根据《国家税务总局关于增值税电子化实施的规定》《关于发票系统关于增值税电子普通发票有关问题的通知》(国家税务总局第84号条例,2015年) :“ 3。增值税电子普通发票的发票方和收款人需要纸质发票,可以自行打印增值税电子普通发票的格式文件,其法律效力,基本用途,基本使用规定等。增值税普通发票是相同的。消费者从企业购买商品或服务后,便会在企业的ERP系统中生成交易信息。交易信息由电子发票预系统生成,以生成相关的税收控制信息,并发送到升级的特许权使用费和电子帐户系统,税收为“税后”。控制后数据返回到电子发票服务平台。电子发票服务平台对税收控制数据进行电子签名,最后生成发票数据凭证(PDF)并将其传输到企业ERP系统。企业ERP系统接收电子发票。收到信息后,可以通过SMS,电子邮件,APP等将其推送到用户的手机上。消费者可以查看和下载电子发票信息。因此,电子发票具有税务控制签名和企业电子签名,并且不需要其他印章发票。 3,企业支付的职工食堂补助能否在税前扣除?答:根据《国家税务总局关于企业工资,薪金和职工福利费扣除有关问题的通知》第3条(国税函〔2009〕3号)的规定:“职工福利费按规定《实施细则》第40条关于扣除职工福利费用的规定,包括:(2)职工医疗,生活,住房,交通等各项补助和非货币性福利,包括医疗费用。企业发放的员工工资,未实施医疗保健的员工的医疗费用以及员工的支持。对直系亲属的医疗补贴,暖气费补贴,工人中暑预防,工人补贴,救济,员工食堂补贴和员工交通补贴。因此,企业支付的职工食堂补助可以作为职工福利费的一部分,不超过职工工资总额的14%。 4.企业党员活动费用的税前扣除额如何?答:根据中共中央《财政部和国家税务总局关于非公有制企业党组织资助的通知》第2条(统字[2014]第2号)。 42):“根据《中华人民共和国公司法》,“公司为党组织”,该活动提供了必要条件”和《深圳市发发〔2012〕11号文件》的要求“建立和实施税前制度”,将非公有企业党组织的工作经费计入企业管理费,不超过职工的年薪薪金总额的1%可以在扣除公司所得税之前扣除。因此,公司党员活动中不超过职工年薪1%的部分,可以按照企业实际所得税额扣除。 5.可以扣除银行承兑汇票开具的专用发票吗? 《财政部和国家税务总局关于试行全面营业税变更增值税试点的通知》(财税[2016] 36号),第1条《营业税改革增值税试点实施办法》:“下列各项不得从销项税额中扣除进项税额:(一)购进商品,加工修理,修理及服务,劳务,用于税收计算的无形资产,免税项目,集体福利或个人消费。和房地产。所涉及的固定资产,无形资产和房地产仅为固定资产,无形资产(不包括其他权益性无形资产)和专门用于上述项目的房地产。纳税人的社交娱乐消费是个人消费。 (6)购买旅客运输服务,贷款服务,餐饮服务,居民日常服务和娱乐服务。 “具有《销售服务,无形资产,房地产票据》的规定:” 1。销售服务...(5)金融服务。金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务,直接收费金融服务,保险服务和金融商品转移。 ...... 2。直接收费的金融服务,提供费用,佣金,薪酬,管理费,服务费,手续费,开户费,转账费,结算费,转账保管费等。 ……”因此,银行承兑汇票处理费是一种直接收费的金融服务,如果未将获得的增值税专用发票用于以上文件中指定的可抵扣项目,则可以抵扣此费用。您可以享受零售和批发领域图书减免政策。答:根据《财政部和国家税务总局关于继续推进文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2013] 87号):“第二,自2013年1月1日起自2017年12月31日起,将免征图书批发和零售的增值税。 ……七,本通知的有关定义……(2)书籍,报纸,期刊(即杂志)的适用范围,仍按照《国家税务总局关于印发国家税务总局的通知》的规定执行。 <关于增值税的部分增值税>国税发〔1993〕151号的规定的执行也依据《增值税暂行条例实施细则》第四条中华人民共和国国家税务总局(财政部国家税务总局令第50号):“下列单位或个体工商户的行为,被视为商品销售:... (8)生产,委托或购买的商品免费赠予其他单位和个人。因此,如果您的公司购买了与销售活动相同且符合上述免税条件的书籍,则在税务机关提交免税申请后,您可以享受免税政策。 7.增值税专用发票尚未交付给买方,或者如果买方拒收货物,卖方将在新的增值税发票系统中填写“信息表格”并上载“信息表格”以限制认证期限?答:根据《国家税务总局关于红税增值税发票有关问题的通知》(国家税务总局公告2016年第47号):增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”),例如退货,不正确的开票,暂停应税服务等。如果未兑现发票,或者退还了销售部分,发生销售折扣时,如需开具红字专用发票,应按以下方式处理:(1)...购买者获得专用发票,不用于扣除扣除额,但发票为如果无法退还免赔额,则购买者应在填写“信息表格”时填写相应的蓝色字发票信息。如果卖方开具了尚未交付给买方的特殊发票,并且买方未使用该发票来声明扣除额并退回了发票和扣除额,则卖方可以填写并上载新的“信息表”系统。卖方填写“信息表”时,应填写蓝色字样的相应发票信息。5.五,本公告自2016年8月1日起执行。...按照本公告规定执行。因此,自2016年8月1日起,特殊发票未交付给买方或买方拒绝,并且卖方填写了增值税发票系统的升级版本,并在不受证书限制的情况下上载了“信息表”期。如何扣除纳税人增值税申报表的税收抵免?答:根据国家税务总局关于营业税试点改革和增值税改革后增值税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第13号)附件2增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)和补充信息填写说明:“ ...(32),第18栏“实际扣除税”。1.最后的税收抵免纳税人应在帐户中填写“本月” ”和“今年的累计量”如下。 (1)“一般项目”一栏“本月”:根据表中所列公式计算。 (2)本栏中“一般项目”栏为“本年度累计”:商品和服务的税收抵免额实际上是从一般商品和服务的应纳税额中扣除的。将“当期税项的期初余额和一般税法的劳动税”的数据与“当期税项的现期余额和一般应税的方法”的数据进行比较。其中:商品和服务税的余额,本期期初余额=第13栏“上期收货税”,“一般项目”栏“今年累计”,一般商品和服务的一般应纳税方式应纳税所得额=(第11列“销项税额”“一般项目”列“本月”-第18列“实际扣除税额”“一般项目”列“本月数”)×普通货物和人工销售税率,普通货物劳务输出税的比例=(“附加信息(I)”,第10栏,总和1和3-第10栏,第6行)÷第11栏“销项税”“一般项目”栏,“本月”数字“×100” %。 ......”因此,一般纳税人的增值税申报表的税收抵免将根据上述规定扣除。 9.我公司属于文化体育产业纳税人,现在想申请一般纳税人的认可,是否采用一般税法?税收是否也受“ 36个月内不变”的限制?如果您今年按照一般税法计算税,明年可以申请简单税率计算吗?答:根据财政部和国家税务总局关于全面开展营业税改革的通知,《增值税试行办法》(财税[2016] 36号)第十八条规定:纳税人应遵守一般税法。通常,具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的纳税人可以选择采用简单的税法计算税款,但是一旦选定,则在36个月内不得更改。 “一般纳税人应按照一般税法征税,并且“在36个月内没有变化”。明年,您可以申请简单的税法计算方法。 10.购买用于抵扣的房地产,是否需要填写“固定资产的可抵扣税额扣除额”?答:根据《国家税务总局营业税改增值税试点改革后有关增值税纳税申报有关事项的规定》(国家税务总局f 2016年第13号税务公告)号)附件2“增值税,增值税申报表(适用于一般纳税人)及其所附信息填写说明”:“八,”固定资产(不包括房地产)进项税额抵扣表”该表在“其他信息(I)”中反映了纳税人固定资产的进项税额。该表格是根据增值税专用发票和海关进口增值税专用付款填写的。因此,购买房产的进项抵扣不需要填写表格。